Sabtu, 15 Desember 2012

REKONSILIASI BANK 2




Perbedaan saldo kas versi laporan bank dan saldo kas versi perusahaan merupakan alasan utama diperlukannya penyesuaian atau mencari kecocokan antara keduanya, yang lazim dinamakan dengan rekonsiliasi bank. Dengan memperhatikan jumlah saldo kas dalam laporan bank dan catatan kas yang dilakukan perusahaan maka dapat ditelusuri sebab musabab perbedaan yang tertuang dalam laporan rekonsiliasi bank.

BENTUK PENYAJIAN :

Report Form :
Rekonsiliasi bank disajikan dari atas kebawah atau versi vertikal.

Account Form :
Rekonsiliasi bank disajikan dari kiri ke kanan atau versi horizontal.



PETA REKONSILIASI BANK :

Saldo kas menurut laporan bank pada akhir bulan=xxx

Tambah :

Setoran dalam perjalanan==============xxx
(ada setoran kas yang dilakukan perusahaan tetapi bank
belum mencatat dalam laporan bank)

Kesalahan bank terjadi bila bank membayar cek lebih
besar dari yang seharusnya=============xxx+
Jumlah penambahan======================xxx +
Jumlah================================xxx

Kurang :
Cek yang beredar====================xxx

Cek yang kita buat yang berada ditangan penjual
Kesalahan bank terjadi bila bank membayar cek lebih
kecil dari yang seharusnya==============xxx+
Jumlah pengurangan======================xxx-

Saldo kas yang sudah disesuaikan=================xxxx


Saldo kas menurut catatan perusahaan pada akhir bulan.........................xxx
Tambah :
Setoran dari hasil penagihan piutang dagang atau wesel..........................................................................xxx
Bank sukses menagih piutang dagang atau piutang wesel
kita dan oleh bank langsung ditambahkan rekening kita,
tentu bank meminta imbalan.
Kesalahan perusahaan terjadi bila perusahaan catat cek
lebih besar sari yang seharusnya.................................................................xxx

Jumlah saldo kas ditambah dengan penambahan.....................................................................................xxxx

Kurang :
Cek kosong...................................................................xxx
Cek yang dananya tidak cukup, sudah terlanjur ditambahkan
sebagai kas, namun dikembalikan.
Biaya administrasi bank............................................................................xxx
Kesalahan perusahaan terjadi bila perusahaan catat cek
lebih kecil dari yang seharusnya.................................................................xxx

Jumlah pengurangan...................................................................................xxx
Saldo kas setelah disesuaikan............................................................xxxx

JURNAL :
Tergantung transaksi yang terjadi, antara lain :
D: Kas................................xxx
C: Piutang dagang.....................xxx
C: Penghasilan bunga.................xxx
C: Utang dagang........................xxx

D: Biaya administrasi bank...xxx
D: Piutang dagang..............xxx
D: Utang dagang.................xxx
C: Kas.......................................xxx

KATA-KATA PENTING :
Penting juga diketahui bila rekonsiliasi bank ini dalam bahasa inggris :
Kas = Cash
Piutang dagang = Account Receivable (A/R)
Piutang wesel = Note Receivable ( N/R)
Utang dagang = Account Payable ( A/P )
Utang wesel = Note Payable ( N/P)
Biaya administrasi bank = Bank Service Charge
Penghasilan Bunga = Interest Revenue
Kesalahan Bank = Bank Error
Kesalahan Perusahaan = Depositor Error
Cek yang beredar = Outstanding Check
Setoran dalam perjalanan = Deposit in Transit
Cek Kosong = Not Sufficient Fund
Sado kas yang disesuaikan = Adjusted Cash Balance

Ilustrasi 1 :
Saldo menurut catatan Cincai,Co per 31 Desember 20A sebesar Rp. 31.500.000,- . Jumlah tersebut tidak sama dengan saldo menurut laporan bank. Adapun penyebabnya adalah :
• Adanya cek yang beredar Rp. 1.000.000,-
• Adanya setoran dalam perjalanan Rp. 1.500.000,-
• Biaya bank dan jasa giro belum tampak dalam catatan Cincai, Co jumlahnya masing-masing adalah biaya bank Rp. 150.000,- dan jasa giro bank Rp. 200.000,-
• Cek kepada langganan keliru dicatat oleh Cincai, Co. Jumlah yang benar Rp.1.800.000,- Jumlah yang salah Rp. 1.200.000,-
• Setoran Sancai, Co sebesar Rp. 800.000,- oleh bank keliru dicatat sebagai setoran Cincai, Co.
Instruksi:
1. Hitunglah saldo menurut laporan bank per 31 Desember 20A
2. Buatlah Rekonsiliasi Bank untuk menghitung Saldo yang benar pada tanggal 31 Desember 20A.
3. Buat Jurnal Koreksi

Solusi:
a. Menghitung Saldo Laporan Bank

Saldo menurut Cincai,Co per Desember 20A Rp.31.500.000
ditambah:
Cek beredar........................Rp.1.000.000
Jasa giro bank.......................Rp. 200.000
Setoran.............................Rp. 800.000 Rp. 2.000.000
Jumlah..................................................Rp.33.500.000

dikurangi:
Setoran dalam perjalanan.......Rp.1.500.000
Biaya bank..........................Rp. 150.000
Cek kepada langganan.............Rp. 600.000Rp. 2.250.000
Saldo menurut laporan bank per 31 Desember 20A Rp. 31.250.000

b. Menyusun rekonsiliasi bank


Saldo sebelum rekonsiliasi..Rp.31.500.000 Rp.31.250.000
ditambah:
Setoran dalam perjalanan ....................Rp. 1.500.000
Jasa giro bank ...............Rp. 200.000
Jumlah...........................Rp.31.700.000 Rp.32.750.000

dikurangi:
Cek beredar.......................................Rp. 1.000.000
Biaya bank ......................Rp. 150.000
Cek dicatat terlalu kecil......Rp. 600.000
Setoran .............................................Rp. 800.000
Saldo yang benar...............Rp.30.950.000.Rp.30.950.000

c. Jurnal Koreksi

D: Utang usaha Rp. 600.000
D: Biaya bank Rp. 150.000
K: Pendapatan Jasa Giro Rp. 200.000
K: Kas Rp. 450.000

Tidak ada komentar:

Poskan Komentar